2020年以来，未央区税务局在市局党委和区委区政府的领导下，认真学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大及十九届四中、五中全会精神，全面落实《法治政府建设实施纲要（2015-2020年）》和《“十三五”时期税务系统全面推进依法治税工作规划》工作要求，以落实减税降费政策为重点，以“三项制度”为抓手，依法全面履行税收工作职能，坚决维护税法权威，依法维护纳税人、缴费人合法权益，为优化税收营商环境、提升税收治理能力提供了坚强法治保障。现将区局法治税务建设工作情况报告如下：
一、树牢法治理念，推动法治建设能力持续提升
深入贯彻落实习近平法治思想，不断夯实法治税务建设思想基础。一是抓好学法用法“关键少数”，常态化开展领导班子成员学法述法评法工作，每季度开展领导班子集体学法，重点学习中国特色社会主义法治理念、习近平法治思想、《民法典》等内容，不断提升领导班子成员法律素养，推进法治政府建设。二是保障学法用法“全员覆盖”，为全体干部购买《民法典》，引导税务干部树立以人民为中心的法治理念，不断提高用法治维护人民权益、化解矛盾纠纷、促进社会和谐稳定的能力和水平。邀请区局法律顾问通过钉钉平台开展线上行政执法培训，解析行政执法中存在的共性问题和执法风险，为进一步强化税务执法人员法治思维、规范基层税务部门执法行为添力增效。三是关注学法用法“重点群体”，积极辅导区局三名军转干部备战执法资格考试，为考生制定多元化、有针对性的学习计划，定期组织模拟考试，助力三位干部轻松过关。2020年区局三名军转干部全部通过执法资格考试。
二、落实“三项制度”，促进法治税务建设多点发力
区局将落实税务执法“三项制度”作为法治建设工作的有力抓手，有效规范行政处罚、行政征收、行政许可等行为，税法遵从度和纳税人满意度持续提升。
（一）全面推行行政执法公示制度
全面推进政务公开，一是编制发布区局及各派出机构《权力和责任清单》，着力构建职责明确、依法行政的税收治理体系。二是按照市局要求在省局执法信息公示平台公示执法主体及主要职责等18项需要人工录入的执法信息。三是常态化开展14项事前公示，严格执行6项事中公示和14项事后公示，2020年公示办理延期申报693户、增值税发票最高开票限额行政许可6888户次、企业所得税征收方式核定结果37户。
（二）不断规范执法全过程记录工作
坚持严格规范公正文明执法，一是调取税源管理部门执法案卷，检查执法记录规范程度，两次发布案卷评查情况通报，从详实记录违法事实、保障纳税人陈述申辩权利等方面提出工作要求。二是指定专人负责数据管理和音像记录平台运行，保证了音像录制水平的逐步提高和上传音像数据的合规有效，2020年执法记录存证平台按照规定采集执法音像数据记录150条。三是申请加购执法记录仪10台，下发讲解视频指导现场执法语言行为，3次下发工作要求规范全过程记录工作，从软硬件两个方面规范音像记录。
（三）持续深化重大执法决定法制审核制度
强化权力制约和监督，一方面，制定下发《关于规范重大执法决定法制审核工作流程的通知（试行稿）》，从审核事项、程序、资料、时间、要求五大方面梳理重大执法事项法制审核流程，进一步规范区局重大执法事项法制审核工作。严格按照工作流程和审核权限开展法制审核，做到应审尽审、不超期审理，2020年重大执法决定法制审核10项。另一方面，加强税务法治队伍建设，由2名公职律师、2名持有法律职业资格证的税务干部和外聘法律顾问组成重大执法决定法律顾问团队，共同研判重大执法决定中法律适用是否准确、裁量基准运用是否适当等专业法律问题。
三、支持疫情防控，保证减税降费政策落地生根
紧紧围绕总局“四力”要求，扎实做好“六稳”工作，落实“六保”任务，落实落细减税降费和支持疫情防控税费优惠政策措施，充分释放税费优惠政策红利。
（一）加强组织领导，健全减税降费工作机制
不断健全落实税费优惠政策工作机制，一方面，健全了常态化减税降费工作机制，形成了法制科总牵头、各部门各司其职、协调联动的职责分工体系和月度反馈机制，确保了减税降费成效的巩固和拓展。另一方面，进一步完善支持疫情防控和经济社会发展税费优惠政策落实工作机制，明确组成单位及人员和各自工作职责，完善工作例会制度，协调解决税费优惠政策落实工作中的重点、难点、堵点问题，强化统筹，形成合力，全力推进各项税费优惠政策落实落细。
（二）夯实业务能力基础，提高优惠政策落实水平
持续提升税务人员政策落实效能，一是持续更新下发《支持疫情防控和复工复产税费优惠政策汇编》，保证税务人员第一时间熟练掌握最新税费优惠政策，不断更新税务人员政策知识库；二是利用钉钉“群直播”功能，加强税务人员内部培训，提升税务人员防疫防控税收优惠、税收征管及便民服务等政策的执行能力，保证优惠政策精准落实，截至目前，未央区税务局已成功举办线上内部培训16场，累计1686人次参加培训。三是提升退税工作水平，通过数据筛查、申报监控等方式，优化退税申请受理、退税审核工作流程，缓解纳税人资金压力，持续提升纳税人幸福感和获得感。
（三）深化对外精准宣传，确保优惠政策应知尽知
进一步深化精准政策宣传，提升税费优惠政策宣传推广的覆盖范围和有效性，一是根据最新政策两次编印《新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控税费政策措施手册》及宣传折页，累计发放至纳税人手中5000余份。二是通过微信、QQ、钉钉精准发送疫情防控重点保障物资生产企业税费优惠政策等44项税收政策、通知、公告，收到企业反馈156万户次，大大提高了减税降费政策宣传推广的力度和有效性。三是上门为北三环市场、西安大明宫建材家居有限公司、陕西华山建设集团有限公司等具有鲜明行业特色的企业送上量身定制“税收大礼包”，帮助纳税人更快更准更好享受税收优惠，助力企业复工复产。四是与组织部、退役士兵局、人社局、扶贫办同向发力,促进自主就业退役士兵、重点群体创业就业，建立信息交换和协查制度，深入社区、企业、青年企业家沙龙进行税收政策宣传辅导，以税收减免激励个人主动创业、企业吸纳就业。2020年重点群体自主创业2户，减免税款1.45万元；企业吸纳退役士兵享受减免税14户，减免税款48.54万元。
（四）做好应对督导工作，保障优惠政策应享尽享
做好税费优惠政策落实风险应对和监督督导工作，一是紧盯风险数据不放松，各部门安排专人负责风险数据核查应对，对纳税人数据填报错误的第一时间提醒修改报表，对政策理解不到位的进行深入纳税辅导，确保纳税人全面享受政策红利。二是跟踪指导风险应对情况，对税源管理部门风险数据应对情况进行跟踪问效，及时解决风险数据应对工作中存在的问题，持续提升数据质量。三是开展疫情防控税费政策落实情况“回头看”工作。围绕税费优惠政策、纳税服务措施、税收征管措施等六项疫情防控措施落实开展自查，结合内控平台疑点推送，发现问题539条并积极整改，整改金额55440.57元。截至目前，今年出台的支持疫情防控和经济社会发展税费优惠政策新增减税降费2.98亿元，去年年中出台政策在今年翘尾新增减税降费2.23亿元。
四、聚焦重点工作，保障税收工作职能全面履行
坚持把法治建设贯彻到税收工作的方方面面，以法治建设新成果推动税收现代化。
（一）健全体制机制，推进科学民主决策
持续完善推进科学民主依法决策的各项体制机制，一是充分发挥全面依法行政领导小组在全面推进依法行政中的作用，印发《全面依法行政领导小组议事规则》，明确领导小组工作职责、组织形式、审议事项、议事程序等内容，不断加强党对法治税务建设的集中统一领导。2020年，领导小组共召开会议9次，审议通过29项议题。二是规范重大税务案件审理工作，深入推进重大税务案件审理说明理由制度，进一步优化文书、规范流程，2020年共审理重大税务案件4件，有效防范了税收执法风险，促进依法行政。三是对重大决策、合同或其他法律文件、信访案件处理和调解等行政管理事项进行合法性审查，2020能审查行政管理事项4项，不断规范重大行政决策程序、加强政府合同监督管理。
（二）广泛开展宣传，增强人民法治观念
开展系列线上线下法治宣传工作，持续增强全社会税收法治观念。一是广泛宣传习近平法治思想和《民法典》，通过办税服务厅LED屏幕、宣传折页等多种方式将法治观念送到人民群众身边，引导人民群众充分认识实施民法典和贯彻习近平法治思想的重大意义，推进建成社会主义法治国家。二是开展“宪法宣传日”活动，制作《宪法》知识展板，发放《宪法》单行本，面对面讲解《宪法》知识，大力弘扬宪法精神，营造尊法学法守法用法浓厚氛围。三是打造“未央税务网络课堂”新名片，举办“纳税人网络学堂”29场，涉及税税费种18个，吸引3.5万余户企业通过直播和回放了解最新税收政策。
（三）化解纠纷争议，保障人民合法权益
完善权利救济和纠纷化解机制，主动对接各部门开展涉诉风险分析，第一时间解决纳税人缴费人合理诉求。一方面，充分发挥涉税争议前置处理机制作用，在涉税行政行为决定作出前充分考虑申请人异议，高效解决事前事中争议，持续优化营商环境，2020年前置处理涉税争议3起。另一方面，印发《行政应诉工作规范》，成立税务行政应诉工作领导小组，负责人本年度出庭应诉4次，2020年3件诉讼案件均已二审胜诉结案，在充分考虑行政相对人各项权利义务的基础上，维护税收执法权威。
五、2021年度法治建设工作思路
法治税务建设工作虽然取得了一定的成绩，但与法治建设工作要求相比，还存在着个别税务干部法治意识有待提升、自由裁量权行使仍需规范等问题。新的一年，我们将围绕以下工作重点开展治税税务建设工作。
（一）落实支持疫情防控和经济社会发展税费优惠政策
围绕支持疫情防控和经济社会发展，进一步落实落细相关税费优惠政策，抓好减税降费各项政策解读组织工作，加强减税降费政策执行力度。持续开展税收政策执行情况反馈工作，查找支持疫情防控和经济社会发展税费优惠政策执行中存在的问题，随时向上级反馈情况，找准问题，提出科学合理可行建议。
（二）依法行政，全面推行税收执法“三项制度”
持续深化并切实发挥行政执法“三项制度”的基础性、整体性、突破性作用，按要求使用执法信息公示平台，提升执法音像记录数据应用质效，开展重大执法决定法制审核和重大税务案件审理工作，不断优化税务执法方式，防范税务执法风险。
（三）提升涉税权利救济质效，落实涉税争议前置处理
坚持问题导向和目标导向，落实行政负责人出庭应诉制度，做好各项行政复议和应诉工作。持续抓好《陕西省税务系统涉税争议前置处理办法（试行）》贯彻落实，充分利用涉税争议前置处理工作机制，把矛盾纠纷化解在源头，处理在萌芽，最大限度地保护纳税人合法权益。
（四）严格规范税务行政处罚裁量权
严格遵循《陕西省税务行政处罚裁量基准》，落实首违不罚，区分违法情形和危害后果，进一步调整压缩自由裁量空间，切实解决处罚畸轻畸重、尺度不一问题，推动严格规范公正文明执法。
2021年，我们将以习近平法治思想为引领，永葆初心、牢记使命，继续奋斗，勇往直前，持续深入推进法治税务建设，全面落实支持疫情防控和经济社会发展税费优惠政策，以新时代新作为新实绩推动未央税务高质量发展取得新成绩、再上新台阶！
国家税务总局西安市未央区税务局
2021年3月1日
陕公网安备:61011202000090号